Propuesta de modelo de indicadores financiros y operativos en aseconfidencial para el apoyo en la toma de decisiones gerenciales

Abstract

Al 31 de diciembre de 2020, la Asociación Solidarista de Empleados Confidencial (Aseconfidencial), mantiene 604 asociados, activos por un total de ¢9.991.963.164, y utilidades de ¢747.624.343 para el periodo de 15 meses terminados en esa fecha. A la fecha, la asociación no cuenta con un mecanismo que ponga al alcance de los diferentes niveles de toma de decisiones los indicadores de gestión críticos de las operaciones de esta. Por lo tanto, el objetivo de este trabajo es proponer el diseño de una herramienta que resuma la información financiera y operativa clave, que requieren los responsables de la gestión financiera de la asociación, para tomar decisiones gerenciales acertadas y oportunas, con base en las mejores prácticas de los sistemas de gestión modernos. Lo anterior, determinado mediante un análisis de las operaciones y los resultados financieros de la asociación de los últimos cinco años, que permita determinar cuáles son los indicadores clave que inciden en la rentabilidad, solidez y flujos de efectivo de la entidad, así como la forma más apropiada para incluirlos en el proceso de toma de decisiones gerenciales de la entidad. Al ejecutar tales análisis, se concluyó que los indicadores clave de Asociación son el margen bruto, como resultado de la mezcla de los rendimientos de los activos productivos y el costo de la deuda, así como el índice de apalancamiento. Por lo que se propuso una herramienta diseñada en el programa Microsoft Excel, que incluya estos y otros indicadores relevantes, así como su tendencia, información comparativa de periodos anteriores y del mercado, los valores objetivo de estos indicadores, y una breve explicación de cómo interpretarlos. También se incluyen gráficos que permitan entender cómo estos diferentes indicadores inciden entre sí, permitiendo determinar las causas de la situación actual y las consecuencias de las decisiones tomadas.

As of December 31, 2020, the la Asociación Solidarista de Empleados Confidencial (Aseconfidencial), has 604 associates, assets for a total of ¢9,991,963,164, and profits of ¢747,624,343 for the 15-month period ended on that date. However, to the date it doesn’t have a mechanism to put within the different decision-making levels of the Aseconfidencial reach, the critical indicators of its operations. Therefore, the main objective of this paper is proposing a design for a tool that summarizes the key financial and operational information required by those responsible for the financial management of the association, to make accurate and opportune management decisions, based on best practices. of modern management systems The foregoing, determined through an analysis of the association operations and financial results for the last 5 years, that allows to determine which are the key indicators that affect the profitability, soundness and cash flows of the entity, as well as the most appropriate way to include these in the managerial decision-making process. When executing such analyzes, it was concluded that the key indicators of Association are the gross margin, as a result of the mixture of the returns of the productive assets and the cost of the debt, as well as the financial leverage ratio. Therefore, a tool designed in the Microsoft Excel program was proposed, which includes these and other relevant indicators, as well as their trend, comparative information from previous periods and the market, the target values of these indicators, and a brief explanation of how to interpret them. Graphs are also included to understand how these different indicators affect each other, allowing the reader to determine the causes of the current situation and the consequences of the decisions made.